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深圳记账报税专票使用须知

来自:深圳记账报税    发布于:2018-08-24 13:59:35
 
 财税无论对于个人还是企业来说是至关重要的,税务自然负担越少越好。怎么用合法的方式来降低自己税费值得我们深思。那到底专票使用注意这5个问题,深圳记账报税会计必须注意是怎么样的?一起来看看。 
 
 
 一、住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业这7种行业可以通过增值税发票新系统自行开具增值税专用发票。若增值税小规模纳税人只有部分月度(季度)销售额超过标准,且不愿意领用增值税专用发票自行开具的,可否申请税务机关代开?
  
《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)文件的政策解读规定,试点纳税人可以选择自行开具增值税专用发票或者向国税机关申请代开。已经选择自行开具的增值税小规模纳税人,国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。只有月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)小规模纳税人,具备自行开具增值税专用发票的条件。 
 
 
 二、小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票税率是多少?  
小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票,征收率一般3%,但是小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税;小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%;小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。   
 
 
 三、货物运输业小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票?  
 
具备以下条件的小规模增值税纳税人:1、在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供公路或内河货物运输服务,并办理了工商登记和税务登记;2、提供公路货物运输服务的,取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的,取得《中华人民共和国水路运输经营许可证》和《中华人民共和国水路运输证》;3、在税务登记地主管税务机关按增值税小规模纳税人管理。 
 
 
 四、小规模纳税人购买金税设备的费用和技术维护费可以抵税吗? 
 
 
 小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用和技术维护费,可在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。