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公司注册后需了解之[税种税费]

来自:admin    发布于:2018-04-08 10:06:33
 
  1. 小规模纳税人:

    例:本月A公司销售服装一批取得收入20000元,购入时成本为11000元,已获得供应商开票的发票,本月员工一名工资为5000元,房租水电办公管理费用等合计为1500元且都获得发票,该公司需要交纳的税收如下:

  1. 应交增值税分以下三种情形:
    1. 如果不开具发票或者开具普通发票给客户,且此季度合计销售未超过9万元:则享受免增值税
    2. 如果不开具发票或者开具普通发票给客户,但此季度合计销售超过9万元:

      20000*0.03=600

    3. 如果开具增值税专用发票给客户,此无论本季度销售额多少,都不享受免税:

      20000*0.3=600

  2. 应交企业所得税分以下二种情形:(除工资之外的其他支出都需要获取发票才能扣减)
    1. 小微企业:(20000-11000-5000-1500)*0.1=250
    2. 非小微企业:(20000-11000-5000-1500)*0.25=625
  3. 应代扣代缴工资个人所得税:(5000-3500)*0.03=45
  4. 应交城建税:分别对应上述增值税三种情况*12%
    1. 0*0.12=0
    2. 600*0.12=72
    3. 600*0.12=72
  5. 教育费附加分两种情况:
    1. 一个季度销售额低于30万免税;
    2. 一个季度销售额高于30万,则 按增值税600*5%=30
  6. 应交印花税:(20000+11000)*0.00003=9.3

 

  1. 一般纳税人:

    例:本月A公司销售服装一批取得不含税收入20000元,购入时不含税成本为11000元,已获得供应商开票的专用发票认证,本月员工一名工资为5000元,房租水电办公管理费用等合计为1500元且都获得发票,该公司需要交纳的税收如下:

  1. 应交增值税:(20000-11000)*0.17=1530
  2. 应交企业所得税分以下二种情形:(除工资之外的其他支出都需要获取发票才能扣减)
    1. 小微企业:(20000-11000-5000-1500)*0.1=250
    2. 非小微企业:(20000-11000-5000-1500)*0.25=625
  3. 应代扣代缴工资个人所得税:(5000-3500)*0.03=45
  4. 应交城建税:1530*0.12=183.6
  5. 教育费附加因共其月销售额低于10万,免教育费附加。
  6. 应交印花税:(20000+11000)*1.17*0.00003=10.88